Por Redacci\u00f3n QP<\/p>\n Las autoridades fiscales se hacen llegar de herramientas que les permiten identificar operaciones realizadas por contribuyentes<\/p>\n<\/div>\n<\/header>\n En un entorno de fiscalizaci\u00f3n creciente y buscando combatir el fen\u00f3meno de la evasi\u00f3n fiscal, las autoridades fiscales se hacen llegar de herramientas que les permiten identificar operaciones realizadas por contribuyentes.<\/p>\n Entre la informaci\u00f3n que se genera en favor de las autoridades fiscales tendr\u00edamos:<\/p>\n La contenida en comprobantes fiscales digitales que permite en tiempo real identificar operaciones sobre ingresos obtenidos y erogaciones realizadas.<\/p>\n Informaci\u00f3n que proporcionan entidades del sistema financiero, como puede ser; inversiones, intereses pagados, pagos con tarjetas de cr\u00e9dito, dep\u00f3sitos en efectivo, entre otras operaciones.<\/p>\n – Informaci\u00f3n sobre Operaciones Vulnerables que distintos actores proporcionan a la Comisi\u00f3n Nacional Bancaria y de Valores y a la Unidad de Inteligencia Financiera y que \u00e9stas env\u00edan al Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria bajo la Ley Federal para la Prevenci\u00f3n e Identificaci\u00f3n de Operaciones con Recursos de Procedencia Il\u00edcita (LFPIORPI – juegos, sorteos, operaciones en efectivo, compra de bienes, joyas, arrendamiento de bienes, fideicomisos, etc.)<\/p>\n Operaciones en las que notarios y fedatarios participan; herencias, donaciones, enajenaci\u00f3n de bienes, operaciones de usufructo, etc.<\/p>\n – Declaraciones informativas presentadas en las que se informan; aportaciones, pago de dividendos, donativos, pr\u00e9stamos, premios, etc.<\/p>\n – Informaci\u00f3n recibida de manera peri\u00f3dica de organismos reguladores de otros pa\u00edses con los que tengamos acuerdos de intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n fiscal y financiera.<\/p>\n – Contabilidad electr\u00f3nica con informaci\u00f3n de ingresos y egresos de personas f\u00edsicas.<\/p>\n Tomando como base la informaci\u00f3n obtenida a trav\u00e9s de los medios antes descritos y requerimientos de informaci\u00f3n, las autoridades pueden iniciar sus facultades de comprobaci\u00f3n de forma directa o mediante presuntiva de ingresos. En este \u00faltimo caso presumiendo la existencia de operaciones o ingresos que no fueron declarados.<\/p>\n En relaci\u00f3n a la presuntiva de ingresos, las autoridades pueden determinar que existe una Discrepancia Fiscal cuando una persona f\u00edsica realice en un a\u00f1o de calendario erogaciones superiores a los ingresos. Bajo este concepto se permite que la autoridad presuma la existencia de ingresos no declarados y establecer salvo prueba en contrario, que por dichos ingresos no se pag\u00f3 el impuesto sobre la renta.<\/p>\n Bajo el concepto de Discrepancia Fiscal, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria considera como erogaciones efectuadas; los gastos, adquisici\u00f3n de bienes muebles o inmuebles, dep\u00f3sitos en cuentas bancarias, en inversiones financieras o tarjetas de cr\u00e9dito.<\/p>\n No consideran erogaciones las cantidades depositadas en cuentas de tercero que tengan como objeto pagar bienes, servicios, hacer inversiones, dep\u00f3sitos en cuentas personales o de su conyugue, en la medida que por dichas erogaciones se haya pagado el impuesto, sin embargo, se deber\u00e1 probar.<\/p>\n Vale la pena se\u00f1alar que no informar donativos, pr\u00e9stamos y otros conceptos que excedan de $600,000 pesos al a\u00f1o, se considerar\u00e1n como un ingreso gravado y se adicionar\u00edan a los determinados a trav\u00e9s del concepto de Discrepancia Fiscal.<\/p>\n Las erogaciones bajo el concepto de Discrepancia Fiscal, se presumir\u00e1n ingresos en las personas que no presentan declaraciones, en las que presentan declaraciones, se considerara Discrepancia Fiscal las erogaciones que excedan de los ingresos declarados y finalmente en el caso de quienes no est\u00e1n obligados a presentar declaraciones, se presumir\u00e1 como ingreso no declarado, las erogaciones en exceso de los ingresos declarados por su empleador.<\/p>\n Cuando mediante presunci\u00f3n se ha determinado que una persona efect\u00fao erogaciones mayores a sus ingresos y tiene una Discrepancia, se notifica el monto de las erogaciones detectadas, la informaci\u00f3n que utiliz\u00f3 y los medios por los que se obtuvo dicha informaci\u00f3n.<\/p>\n Como parte del derecho de audiencia, la persona f\u00edsica notificada tendr\u00e1 un plazo de 20 d\u00edas para informar el origen de sus recursos y ofrecer las pruebas que demuestren el origen de los recursos y que no constituye ingresos gravados.<\/p>\n Finalmente, si la discrepancia no puede ser justificada, se considerar\u00e1 como un ingreso gravado y se deber\u00e1 pagar el impuesto m\u00e1s sus accesorios.<\/p>\n Cuando se determine una Discrepancia Fiscal y no se pueda demostrar el origen de los recursos, en adici\u00f3n al pago de impuestos y accesorios, se podr\u00eda tener implicaciones en materia de Defraudaci\u00f3n Fiscal pues conforme al C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF), se sanciona con las penas del Delito de Defraudaci\u00f3n Fiscal a quien en un ejercicio fiscal tenga erogaciones superiores a los ingresos declarados y no compruebe el origen de la discrepancia.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Presuntiva de Ingresos en Personas F\u00edsicas
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